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    2017年税务师《涉税服务实务》真题F2.docx

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    涉税服务实务 2017 税务 服务 实务 F2
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    www.wendang100.com 满分文档税务师2017年税务师涉税服务实务真题 2017年税务师涉税服务实务真题 1,关于行政复议参加入的说法,正确的是 。 A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 B.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理 C.对税务机关委托人单位和个人的代征行为不服的,委托人单位和个人为被申请人 D.申请人第三人可以委托15名代理人参加行政复议 2,涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为 。 A.项目负责人 B.辅助人员 C.税务师事务所所长 D.执业质量复核人员 3,企业应按“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是 。 A.个体工商户支付给业主的工资 B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C.不变更企业形式,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费 D.支付给不在公司任职的独立董事费 4,某企业2016年占地50000平方米,其中20000平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米,2016年应缴纳的城镇土地使用税为 万元。 A.20 B.25 C.12.5 D.15 5,下列油类产品中,应征收资源税的是 。 A.机油 B.汽油 C.人造石油 D.天然原油 6,纳税人申请填增值税一般纳税人资源登记时,办理相关手续的时间是申报期结束后 个工作日内。 A.10 B.201 C.30 D.40 7,下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是 。 A.行政罚款支出 B.生产过程中耗费的原料成本 C.税款的滞纳金 D.被没收的财产损失 8,某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每3天预征一次增值税,2017年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已应缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理为 。 A.借应交税费未交增值税100000 贷应交税费应交增值税转出多交增值税100000 B.借应交税费应交增值税转出多交增值税100000 贷应交税费未交增值税100000 C.借应交税费未交增值税100000 贷应交税费应交增值税转出未交增值税100000 D.借应交税费应交增值税转出未交增值税100000 贷应交税费未交增值税100000 9,下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是 。 A.烟草制造业 B.新能源汽车制造业 C.房地产业 D.娱乐业 10,关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是 。 A.因税务机关的责任,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款 B.对骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款 C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为2年 D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收缴纳金 11,甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按 预征率预缴。 A.2 B.5 C.1.5 D.3 12,下列选项所涉及的证照,全部应缴纳印花税的是 。 A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证 B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证 C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证 D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 13,增值税一般纳税人采取简易计税方法,计提应纳增值税时,应计入 的贷方。 A.“应交税费应交增值税销项税额” B.“应交税费简易计税” C.“应交税费未交增值税” D.“应交税费应交增值税转出未交增值税” 14,下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是 。 A.月销售额超过了3万元或季销售额超过了9万元的制造业小规模纳税人 B.月销售额超过了3万元或季销售额超过了9万元的房地产开发企业小规模纳税人 C.月销售额超过了3万元或季销售额超过了9万元的鉴证咨询业小规模纳税人 D.月销售额超过了3万元或季销售额超过了9万元的物流辅助业小规模纳税人 15,某公司拖欠2016年度增值税42万元,催缴无效,经县税务局局长批准,2017年3月,税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于 。 A.提供纳税担保 B.税收保全措施 C.强制执行措施 D.税务行政协助 16,申请设立税务师事务所,应当向 提出书面申请,并报送有关资料。 A.国家税务总局 B.税务师行业协会 C.省注册税务师管理中心 D.所在地主管税务机关 17,下列关于发票开具要求的说法,错误的是 。 A.开具发票应该全部联次一次打印 B.未发生经营业务一律不得开具发票 C.开具发票应按照号码顺序填开 D.填开发票单位如果有特殊需要,可以自行扩大专用发票的使用范围 18,根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是 。 A.将房产无偿转移给法定继承人不予征税 B.土地增值税实行四级超率累进税率 C.取得的收人为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入 D.房地产评估增值应征收土地增值税 19,下列选项中应征消费税的是 。 A.涂料 B.高档家用电器 C.电动自行车 D.实木家具 20,企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得应税收入的是 。 A.将资产用于股息分配 B.将资产用于生产另一产品 C.将资产从总机构移送至分支机构 D.将资产自用转为经营性租赁 21,房地产开发企业中的增值税一般纳税人,销售其开发的房地产项目选择简易计税的老项目除外,其销售额应以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时支付的 A.向政府部门支付的征地费用. B.向政府部门支付的拆迁补偿费用 C.向建筑企业支付的土地前期开发费用 D.向其他单位或个人支付的土地出让收益 E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用 22,年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记,年应税销售额包括 。 A.税务机关代开发票销售额 B.预收的销货款 C.免税销售额 D.纳税申报销售额 E.稽查查补销售额 23,下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有 。 A.税务稽查中未发现问题的纳税人 B.重点税源户 C.纳税信用等级低下的纳税人 D.办理延期纳税申报的纳税人. E.税负异常变化的纳税人 24,关于发票的说法,正确的有 。 A.单位办理注销税务登记前,应当办理发票的缴销手续 B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票 C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下,也可使用普通发票 D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效 E.发票应当使用中文印制,民族自治地方的发票,可以加印当地一种通用的民族文字 25,增值税一般纳税人取得走逃失联企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有 。 A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣 B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,暂先不作进项税额转出 C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已申报抵扣的,一律先作进项税额转出 D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣 E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣 26,企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收人的有 。 A.接受股东赠与资产收入 B.从境内非上市居民企业取得的投资分红 C.转让股票取得的收入 D.国债利息收入 E.接受县以上政府无偿划入的国有资产 27,下列属于专业发票的有 A.商贸企业零售劳保用品的发票 B.邮票 C.保险业的增值税普通发票 D.铁路客运火车票 E.住宿业的增值税专用发票 28,下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法,正确的有 。 A.非涉税鉴证业务工作底稿可以在业务过程中,通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成,并由实施的人员签名 B.非涉税鉴证业务工作底稿应当至少保存10年 C.在任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿 D.非涉税鉴证业务工作底稿,可以采用纸质或电子的形式 E.可以采用偷拍、偷录的方式取得相关资料 29,增值税一般纳税人,购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有 。 A.娱乐服务 B.餐饮服务 C.住宿服务 D.贷款服务 E.货物运输服务 30,某卷烟厂增值税一般纳税人委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟,下列项目应计人收回烟丝成本的有 。 A.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税 B.加工企业代收代缴的消费税 C.随同加工费支付的取得普通发票的增值税 D.支付的委托加工费 E.发出用于委托加工烟丝的材料成本 31,2016年8月份,甲公司将持有的乙公司股权全部转让,取得转让收入7500万元。经审核发现,甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元,并拥有乙公司40股权,采取权益法核算。在股权转让时,该项投资的账面记录为“长期股权投资投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资损益调整”借方余额2000万元。 1作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。 2计算该项股权转让的应纳税所得额,并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。 32,某税务师到乙公司进行税务代理审查,乙公司财务人员提出如下问题 12016年9月初次购人防伪税控系统,共计支付价款4212元,取得增值税专用发票,注明金额为3600元,增值税612元。企业应当如何进行会计和税务处理 22016年10月,甲公司购入一辆小汽车用于生产经营,取得增值税专用发票注明价款150000元,增值税25500元,企业应当如何进行账务处理,并且需要履行哪些纳税义务请根据以上资料代某税务师进行分析,回答上述问题。 33,因城镇规划,粮食购销甲企业拆迁原仓库后有近两亩的空地,办理有关手续后,该企业决定与建筑商乙企业联合开发甲企业出土地,建筑商乙企业出资金并负责施工建设,建成后的房产50归甲企业,50归建筑商乙企业,甲企业所得的50的房产准备全部出售。 要求上述业务除按规定缴纳流转税和企业所得税外,甲企业还应缴纳哪些税费并简述理由。 34,某公司财务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题 1本市最近遭遇了较强降雨,该公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓库仍浸水,导致存货无法使用而损失。这种损失需要做进项税额转出吗 2存货盘点过程中,发现原材料盘亏1200千克,每千克购人成本为10元不含增值税,购入时取得增值税专用发票。经查属于保管不善造成的,应当如何进行会计和税务处理请根据税法规定分别予以回答。 35,某集团2016年度在规定的时间内向税务机关进行了纳税申报,并缴纳了当年的增值税和所得税。 该集团纳税申报有关资料如下该集团2016年不含税销售收入为1000万元,成本费用合计为600万元,可抵扣的进项税为20万元,缴纳的增值税为150万元,缴纳的所得税为100万元。2017年,税务机关在税务检查中发现,该集团通过隐瞒银行账号、取得虚假发票等手段,隐瞒实际收入和多列支
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