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    税务师税务师《税法Ⅱ》模拟试卷二58.docx

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    税法Ⅱ 税务 税法 模拟 试卷 58
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    www.wendang100.com 满分文档税务师税务师税法Ⅱ模拟试卷二 税务师税务师税法Ⅱ模拟试卷二 一、单项选择题 1,下列有关所得来源地确定的表述中,不正确的是( )。 A.销售货物所得,按交易活动发生地确定 B.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定 C.提供劳务所得,按照劳务发生地确定 D.股息、红利等权益性所得,按照分配所得的企业所在地确定 2,境外某公司2014年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,收入、成本无法核实,但是经费支出项目记载完整,其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元,支付样品费20万元,假设没有其他的经费支出,税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。(营业税税率为5) A. 5.33 B. 3.75 C. 25 D. 5 3,下列收入中,属于免税收入的是( )。 A. 各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金 B. 非营利组织取得的各项收入 C. 持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入 D. 2014年发行的地方政府债券利息所得 4,根据企业所得税相关规定,计算应纳税所得额时,对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是( )。 A. 租入固定资产的改建支出 B. 单独估价作为固定资产入账的土地 C. 自创商誉 D. 自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除 5,甲公司为增值税一般纳税人,关联企业的权益性投资1000万元。2014年甲公司发生财务费用300万元,其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元,其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6,金融机构同期贷款利率为4,财务费用应纳税调整( )万元。 A. 0 B. 50 C. 70 D. 150 6,某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生18万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4. 50万元,就上述业务该企业在计算2014年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。 A 0.75 B. 7. 75 C. 9. 75 D. 35. 50 7,下列不属于转让定价调查应选择的企业是( )。 A. 长期亏损的企业 B. 与避税港关联方发生业务往来的企业 C. 关联交易数额较大或类型较多的企业 D. 高于同行业利润水平的企业 8,下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述,错误的是( )。 A. 采用包销方式委托销售开发产品的,包销期满后尚未出售的开发产品,应根据包销合同或协议价款和付款方式确认收入的实现 B. 付款方提前付款的,应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现 C. 采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额 D. 采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款日确认收入的实现 9,某生产企业一般纳税人因管理不善损失外购钢材成本30万元,保险公司调查后同意赔付4万元,该损失已报经税务机关准予扣除。下列说法不正确的是( )。 A.税前准予扣除的损失为35.1万元 B.税前准予扣除的损失为31.1万元 C.税前不得扣除的损失为4万元 D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除 10,某国家重点扶持的高新技术企业2014年销售收入2100万元;销售成本1200万元;期间费用税金等650万元其中支付给残疾人职工工资10万元;新产品研发费用200万元;广告宣传费用200万元;假设该企业不存在其他纳税调整项目,2014年应纳所得税额为( )万元。 A. 21 B. 22. 5 C. 62.5 D. 137.5 11,甲公司共有股权10000万股,为了将来更好的发展,将90的股权转让给乙公司,成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元,以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税( )万元。 A. 500 B. 495.45 C. 485.45 D. 400 12,根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是( )。 A. 企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出 B. 对补征企业所得税款加收的利息支出 C. 航空企业空勤训练费 D. 为建造固定资产发生的合理的利息支出 13,北京某企业在北京设立总机构,在上海和深圳分别设立了二级分支机构,2013年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元,深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。 2014年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2014年第一季度应预缴的企业所得税为( )万元。 A. 42.01 B. 45.01 C. 50 D. 100 14,根据企业所得税法的规定,下列关于企业转让限售股说法中不正确的是( )。 A.企业转让限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税 B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得 C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的10,核定为该限售股原值和合理税费 D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税 15,根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是( )。 A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳 B. 对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人 C. 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起15日内缴入国库 D. 应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由扣缴义务人在所得发生地缴纳 16,某外籍工程师,2014年7月4日来我国参与一项课题。在华工作期间,每月境内企业支付工资30000元,境外派遣单位支付工资折合人民币10000元,同年9月结束工作离境,当月在华工作天数为28天。9月份工资应纳个人所得税( )元。 A. 5463.5 B. 5197.5 C. 5563.5 D. 5465.5 17,根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价施权价低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为( )。 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.利息、股息、红利所得 18,中国公民方某为某出版社专业作家,月工资3500元,2014年12月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2014年12月方某应缴纳个人所得税( )元。 A. 2723 B. 2743 C. 2273 D. 2048 19,下列应税项目在计算应纳税所得额时,不采用定额或者定率扣除费用的是( )。 A. 个人取得的偶然所得 B. 企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义,提供免费旅游所发生的费用 C. 作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得 D. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入 20,某个体工商户,2014年生产经营的营业收入是60万元,已知发生的业务招待费是2万元;员工的工资是10万元,个体户业主的工资是5万元,当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元,其他成本、费用、税金共计20万元其中增值税1万元。则2014年该个体工商户应纳的个人所得税是( )元。 A. 68200 B. 64000 C. 30270 D. 51950 21,2014年吴某被某中方单位派往外资企业,外资企业每月向吴某支付工资6000元,按照吴某与中方派遣单位签订的合同,外资企业将应付吴某工资的10上交给派遣单位,并提供有效凭证此外吴某还在另一私营企业兼职,该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2014年10月应缴纳个人所得税( )元。 A. 235 B. 345 C. 325 D. 530 22,中国公民李某取得翻译收入20000元,从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区,李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。 A. 1052 B. 1064 C. 2240 D. 2072 23,下列各项中,应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税的是( )。 A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的所得 B. 个人取得特许权的经济赔偿收入 C. 股份制企业的个人投资者从该企业借款,超过12个月仍未归还的借款 D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房 24,工资、薪金所得可以实行按年计算,分月预缴,年度终了汇算清缴,多退少补的行业是( )。 A.高空行业 B.高温行业 C.采掘业 D.保险业 25,某个人独资企业,2014年全年销售收入为1000万元,销售成本及期间费用760万元,其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元,增值税以外的各种税费150万元,没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。 A. 318300 B. 318250 C. 303050 D. 317630 26,根据个人所得税的有关规定,下列表述错误的是( )。 A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向扣缴义务人追缴税款,同时纳税人负有连带责任 B.个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税 C.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款,支付2手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员 D.账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应在取得收入次月15日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补 27,下列有关个人所得税申报纳税地点的表述中,错误的是( ) A. 个人所得税的申报纳税地点一般为收入来源地的税务机关 B. 纳税人在两处取得工资、薪金所得的,向住所地税务机关申报纳税 C. 从境外取得所得的,应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税 D. 对由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍纳税人,由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税 28,下列情形中,纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。 A.取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在
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