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    2020年一级建造师工程经济考前10页纸

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    2020 一级 建造 工程 经济 考前 10 页纸
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    2019 年一级建造师工程经济考前 10 页纸 1Z101000 工程经济1、影响资金时间价值的因素资金使用的时间(正比);数量的多少(正比);投入和回收特点(早收晚付);周转速度(正比)。 P12、利率的影响因素①社会平均利润率(最高,首先取决于);②借贷资本的供求状况③借出资本的风险④通货膨胀;⑤借出资本期限长短。 P2-33、利息的计算(1)单利(利不生利)FP1ni;(2)复利(利生利)FP1in4、现金流量图绘制要点图上每条线、每个点、每个标识的概念及涵义。现金流量的三要素①现金流量的大小(现金流量数额);②方向(现金流入或现金流出);③作用点(现金流量发生的时点)。P5-65 等值计算 P6-9 计 算公式 公式名称 已知项 欲求项 系数符号 公式一次支付终值 P F (F/P,i,n) FP1in一次支付现值 F P (P/F,i,n) PF1i-n等额支付终值 A F (F/A,i,n) 1in-1F A i年金现值 A P (P/A,i,n) 1in -1P A i1in注意①各期的等额支付 A 发生在各期期末;②终值F 与最后一期的A 同期发生;③当问题包括 P 与A 时,P 与第一期的A 要相隔一期。6 名义利率与实际利率的计算 P11-13计息周期有效利率ir/m;资金收付周期有效利率/实际利率  1111   nneff imri 当计息周期小于(或等于)资金收付周期时,有两种计算方法。①按收付周期实际利率计算;②按计息周期利率计算。注意对于等额支付的系列现金流量计算只有计息周期与资金收付周期一致时,才能按计息周期利率计算;否则,只能按收付周期的实际利率计算。7 经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证,为选择技术方案提供科学的决策依据。对于经营性项目,主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力;对于非经营性项目,主要分析财务生存能力。 P158 经济效果评价指标体系 P19 图 1Z1010229 投资收益率分析 P19-20①总投资收益率年息税前利润/总投资100年息税前利润年利润润总额计入年总成本费用的利息费用 总投资建设投资建设期贷款利息全部流动资金②资本金净利润率年净利润/资本金100年净利润利润总额-所得税;资本金总投资-债务资金10 投资回收期分析 P22当技术方案实施后各年的净收益(即净现金流量)(1)均相同时 AIP t(2)均不同时求累计净现金流量为零所对应年份  TTt tt COCI COCITP  101 Pt(累计净现金流量首次出现正值的年份-1)+(T-1 年累计净现金流量的绝对值)/(T 年当年净现金流量)11 财务净现值FNPV P23-251财务净现值FNPV现金流入现值之和-现金流出现值之和2判别准则FNPV>0,获得超额收益,可行;FNPV=0,刚好满足要求,可行;FNPV<0,不可行。3缺点基准收益率取值困难;互斥方案比选时,不同技术方案需要相同的计算期;难以反映单位投资的使用效率;不能直接说明技术方案在运营期内各年的经营成果;不能反映投资回收的速度。12 内部收益率技术方案在整个计算期内,使各年净现金流量的现值累计(FNPV)等于零时的折现率。1判断 若 FIRR≥基准收益率(i c),则技术方案可行;否则,不可行。2优点可以反映投资全过程的收益;大小不受外部因素影响,完全取决于技术方案投资过程净现金流量系列的情况。缺点计算麻烦;非常规方案会出现不存在或多个内部收益率,难以判断。3FNPV 与 FIRR 的比较 对于常规、独立方案,两者的结论一致。 FNPV 计算简便大小受外部参数影响;FIRR 指标计算麻烦,不受外部因素影响。P25-2613 偿债能力分析偿还贷款的资金来源包括可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金(减免的营业中税金)来源。P28偿债能力指标借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率 P2914 固定成本固定成本、可变成本、半可变成本的内容区分 P3315 盈亏平衡分析 P34-37 (1)量本利模型 QTCQCQpB UFU (2)盈亏平衡点时产销量 UF TCp CQBEP U (3)盈亏平衡点时生产能力利用率 100 d  Q QBEPBEP 100 n  TCS CBEP VF盈亏平衡点越低,达到此点的盈亏平衡产销就越少,技术方案投产后盈利的可能性越大,适应市场变化的能力越强, 抗风险能力也越 强。能够从市场适应性方面说明技术方案风险的大小,但并不能揭示产生技术方案风险的根源。16 单因素敏感性分析1确定分析指标如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响,选择静态投资回收期;如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益 的影响,选择财务净现值;如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响,选择财务内部收益率2敏感度系数FF AASAF // SAF>0,表明评价指标与不确定因素同方向变化;敏感度系数 SAF<0,表明评价指标与不确定因素反方向变化。|SAF|越大,表明评价指标 A 对不确定因素 F 越敏感。斜率越大越敏感;与横轴交点到原点的距离越短越敏感。17 现金流量表的相关构成内容 P43-46 表 1Z10104118 经营成本 P50总成本费用外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用 经营成本总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用19 设备磨损的补偿 P54 图 1Z10105120 设备更新方案比选原则 P561设备更新分析应站在客观的立场分析问题2不考虑沉没成本3逐年滚动比较沉没成本设备账面价值-当前市场价值 或 沉没成本(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值21 设备更新方案的比选自然寿命(物质寿命) 指设备从投入使用开始,直到因物质磨损严重而不能继续使用,报废为止所经历的全部时间;它主要是由设备的有形磨损所决定的。技术寿命 (有效寿命) 设备的技术寿命就是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间,也即是指设备在市场上维持其价值的时间。技术寿命主要是由设备的无形磨损所决定的,它一般比自然寿命要短。经济寿命 经济寿命是指设备从投入使用开始,到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。设备从开始使用到其年平均使用成本最小(或年盈利最高)的使用年限为设备的经济寿命。设备的经济寿命就是从经济观点确定的设备更新的最佳时刻。设备经济寿命的确定方法①年平均使用成本最小年资产消耗成本年运行成本;②设备的经济寿命  20 NLPN  22 设备租赁的优点(对于承租人而言) P60① 在资金短缺的情况下,既可用较少资金获得生产急需的设备,也可以引进先进设备,加速技术进步的步伐;②可获得良好的技术服务;③可以保持资金的流动状态,防止呆滞,也不会使企业资产负债状况恶化;④可避免通货膨胀和利率波动的冲击,减少投资风险;⑤经营租赁设备租金可在所得税前扣除,能享受税费上的利益。23 设备租赁的缺点(对于承租人而言)①在租赁期间承租人对租用设备无所有权,只有使用权,故承租人无权随意对设备进行改造,不能处置设备,也不能用于担保、抵押贷款;②承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高;③长年支付租金,形成长期负债; ④融资租赁合同规定严格,毁约要赔偿损失,罚款较多等。24 租金的计算 P63-64 (1)附加率法 rPN iNPR  1 (2)年金法 11 1a   N ni iiPR25 价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本三个基本要素。VF/CVi=1,表示功能评价值等于功能现实成本,说明评价对象的价值为最佳。提升价值的途径一案例分析 P68-6926 新技术应用方案经济分析增量投资收益率法 P801概念所谓增量投资收益率就是增量投资所带来的经营成本或生产成本上的节约与增量投资之比。2计算及应用 10012 2112  II CCR当 R 2-1大于或等于基准投资收益率时,表明新方案可行;当 R2-1小于基准投资收益率时,则表明新方案不可行。27 新技术应用方案经济分析年折算费用法 P81 最佳 jcj ZRPCZ minjj1Z102000 工程财务28 会计要素的组成 P86-88 会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润 资产分类 流动资产可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产(现金、银行存款、应收票据及应收账款、交易性金融资产、存货)长期资产是指变现期间或使用寿命超过一年或长于一年的一个营业周期的资产(长期投资、固定资产、无形资产、其他资产)负债分类 流动负债指在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务(短期借款、应付票据及应付账款、应付职工薪酬、应交税费)长期负债指在一年以上或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务(应付债券、长期借款、长期应付款)所有者权益实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润(资本公积资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额)资产负债所有者权益,静态等式,反映企业在某一时点财务状况会计等式,编制资产负债表的重要依据。收入-费用利润(财务成果等式),动态等式,反映企业某一时期经营成果的会计等式,编制利润表的重要依据。 29 会计要素的计量属性 P89-90①历史成本;②重置成本;③可变现净值;④现值;⑤ 公允价值。30 会计核算的基本假设 P91-92会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、 会计分期和货币计量。31 会计核算的基础 P92收付实现制是以相关货币收支时间为基础的会计,是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。权责发生制基础要求,凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,无论款项(货币)是否收付,都应当作为当期的收入和费用,计入利润表;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也不应作为当期的收入和费用。32 企业支出的类别 P95分 类 概 念 例 子 资本性支出 是指某项效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的支出 如企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出 收益性支出(费用) 这种支出应在一个会计期间内确认为费用 如企业生产经营所发生的外购材料、支付工资及其他支出,以及发生的管理费用、营业费用、财务费用;营业外支出 企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出 如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失利润分配支出 在利润分配环节发生的支出 如股利分配33 费用按经济用途的分类 P96费用按经济用途可分为计入产品成本的生产费用和直接计入当期损益的期间费用两类。间接费用分摊计算 P9934 固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。 P100平均年限法 固定资产年折旧额固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限 工作量法 单位工作量折旧额应计折旧额/预计总工作量双倍余额递减法 固定资产使用年限最后两年之前的各年,不考虑固定资产预计净残值的情况下,根据每年年初固定资产净值和双倍的年限平均法折旧率计算固定资产折旧额,而在最后两年按年限平均法计算折旧额的一种方法。年数总和法 固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。35 工程成本核算的原则 P105-106分期核算;相关性;一贯性原则;实际成本核算;及
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