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    税务师《涉税服务实务》模拟试卷三18.docx

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    涉税服务实务 税务 服务 实务 模拟 试卷 18
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    www.wendang100.com 满分文档税务师税务师涉税服务实务模拟试卷三 税务师涉税服务实务模拟试卷三 一、单项选择题 1,纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 A. 60 B. 30 C. 15 D. 10 2,纳税人开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户,造成税款流失的,由税务机关处( )的罚款。 A. 5万元以上10万元以下 B. 10万元以上20万元以下 C. 10万元以上50万元以下 D. 5万元以上20万元以下 3,未经涉税鉴证业务委托人同意,税务师事务所可以向第三方提供工作底稿的情况是( )。 A. 税务机关因税务检查需要进行查阅的 B. 为了和合作方洽谈业务,合作方需要查阅相关资料的 C. 统计局需要统计企业的各项经济指标的 D. 金融机构需要审查相关单位的经济往来事项的 4,下列涉税会计分录,使用不正确的是( )。 A. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税 费应交个人所得税” B. 纳税人当月多预缴了增值税,应当根据多缴税额借记“应交税费未交增值税”,贷记“应交税费应交增值税转出多交增值税” C. 企业按规定应缴的印花税金,应借记“管理费用”,贷记“银行存款” D. 增值税欠税税额大于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费应交增值税 进项税额”科目,红字贷记“应交税费未交增值税”科目 5,下列不属于增值税视同销售的是( )。 A. 将购进的货物用于无偿赠送 B. 将购进的货物分配股东 C. 将购进的货物用于投资 D. 将购进的货物用于集体福利 6,某工业企业为增值税一般纳税人,6月份采购原材料支付运杂费共计为20000元,取得的一般纳税人货物运输企业开具的增值税专用发票上注明运输费16000元。则该企业准予抵扣的进项税为( )元。 A. 1120 B. 1760 C. 1260 D. 1400 7,下列关于营改增的说法错误的是( )。 A. 境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务,适用增值税零税率 B. 境内单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率 C. 境内的单位和个人提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务,出租方不适用增值税零税率 D. 境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法 8,某外贸公司2014年8月从生产企业一般纳税人购入一批化妆品,取得增值税专用发票,支付价款50万元、增值税8. 5万元,支付购货费用4万元,当月将该批化妆品全部出口,取得销售收入80万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率为13、化妆品消费税税率为30 A. 25.4 B. 36.4 C. 21.5 D. 25.8 9,下列有关消费税征税规定的表述,正确的是( )。 A. 卷烟批发环节,按销售金额的5征收消费税从价税,同时,按每箱150元征收从量税 B. 收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税 C. 对既作价随同从价计征消费税的应税消费品销售,又另外收取的包装物押金,凡纳税人在规定的期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额征收消费税 D. 收取的应税消费品包装物押金具有保证金性质,所以不征收消费税 10,某商业企业增值税一般纳税人2015年3月向 消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入85000元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。 A. 4048.29 B. 5983.16 C. 4081.62 D. 0 11,某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额4800万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值1750万元的安装工程分包给乙企业,并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳营业税( )万元。 A. 144 B. 52.5 C. 91.5 D. 196.5 12,某旅行社2015年3月组团境内旅游收入40万元,替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元;组织境外旅游共收取30万元,另付给境外接团企业16万元费用。该旅行社3月应纳营业税为( )万元。 A. 1.8 B. 3.5 C. 2.6 D. 2.7 13,甲市某私营企业2015年4月国内销售环节缴纳增值税18. 4万元,消费税20. 89万元,营业税2.06万元,进口一辆汽车,进口环节缴纳增值税34万元,消费税50万元;此外企业当月缴纳房产税0.8万元,土地使用税0.5万元。该私营企业2015年4月应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加为( )万元。 A. 5.41 B. 5.62 C. 4.96 D. 4.14 14,企业2014年发生如下事项计提坏账准备100万元,当期实际发生坏账损失80万元;计提存货跌价准备100万元;计提在建工程减值准备50万元,工程实际发生损失30万元;计提持有至到期投资减值准备200万元,实际收回投资时没有损失。企业填列企业所得税年度纳税申报表(A类)时,第7行“资产减值损失”的金额应为( )万元。 A. 80 B. 110 C. 450 D. 560 15,依据企业所得税法规定,下列各项关于收入实现确认的说法中,错误的是( )。 A. 股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C. 特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现 D. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 16,依据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。 A. 国债利息收入 B. 企业转让股权收入 C. 金融债券利息收入 D. 企业转让国债收益 17,依据企业所得税法规定,下列各项关于收入实现确认的说法中,不正确的是( )。 A. 股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 B. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C. 特许权使用费收入,按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现 D. 接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 18,王先生在甲公司工作了5年,2015年6月与该单位解除聘用关系,取得一次性补偿收入120000元。甲公司所在地上年平均工资为25000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。 A. 0 B. 2725 C. 6225 D. 6745 19,2014年3月份某公司实行股票期权计划。3月8日,该公司授予李某股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2014年11月8日起可以行权,行权前不得转让。11月1日公司股票在境外上市,11月8日李某以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格人民币4元,问李某应该就其期权缴纳个人所得税( )元。 A. 5460 B. 4560 C. 21960 D. 4650 20,王某2014年12月的工资单由如下项目构成基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元。王某当月应缴纳个人所得税( )。 A. 14.7元 B. 16.2元 C. 25.2元 D. 32.7元 21,海波所在的上市公司2014年实行雇员股票期权计划。2014年3月25日,该公司授予海波股票期权90000股,施权价3元/股,约定2015年9月25日起可以行权,行权前不得转让。2015年9月25日海波以施权价购买股票90000股,当日该股票的公开市场价格5元/股。计算海波股票期权2015年9月25日行权所得应缴纳个人所得税为( )元。 A. 0 B. 24900 C. 32940 D. 31500 22,某企业2014年书立了以下合同向某公司租赁设备一台,合同记载年租金10万元,租期五年;受甲公司委托加工一批产品,加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元,支付加工费金额15万元,加工企业提供辅助材料5万元。该企业2014年应纳印花税( )元。 A. 450 B. 940 C. 1100 D. 600 23,税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是( )。 A. 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除 B. 企业开发项目若干,贷款分别向建设银行和工商银行借入,财务上为简便核算,将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“房地产开发费用地价款房地产开发成本5以内全部借款利息支出”的公式计算 C. 企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中 D. 将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税 24,下列行为既需要缴纳增值税又需要缴纳资源税的是( )。 A. 进口煤炭 B. 煤矿生产销售天然气 C. 中外合作开采销售石油 D. 在澳大利亚开采销售铁矿石 25,上海市甲房地产企业2015年1月20日转让一处旧房,签订售房合同,取得收入200万元,不能取得评估价格,但是能提供购房发票,发票记载金额80万,日期2009年1月15日,购房时缴纳的契税为2.4万元,能够提供契税完税凭证,则计算应纳土地增值税时可扣除项目金额为( )万元。 A. 110.5 B. 113.22 C. 115 D. 118.12 26,某盐场2014年占地300000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐厂附属医院占地10000平方米,盐滩占地120000平方米,盐场附属盐矿的矿井用地100000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元。该盐场2014年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。 A. 300000 B. 70000 C. 170000 D. 190000 27,甲公司2014年2月购置一块土地拟建造厂房扩大生产线,合同记载土地价款800万元。2014年3月甲公司与某建设勘察设计院分别签订建设工程勘察合同和建设工程设计合同,合同记载金额分别为50万元和30万元,2014年11月甲公司与南方第一建筑工程公司签订合同,合同约定工程款1800万元,包工包料,工程周期为1年,则甲公司需要缴纳的印花税为( )元。 A. 5800 B. 720
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